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公司注銷那些事兒

作者:
宏興會計集團
來源:
www.5eun.com
2018/04/03 10:02
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        大家都知道公司注銷很麻煩流程很多要先工商局先備案 → 登報 → 國稅局申請注銷 → 地稅局申請注銷 → 工商局遞交注銷資料 → 銀行注銷。如果公司出現一些嚴重問題,甚至要花費一年時間才能注銷。
        A公司為一般納稅人,做貿易出口業務,2017年因跨省從廈門遷移到深圳,在遷移過程中稅務部門沒有做任何處理,沒有抄報稅,在2016年有出口也沒有申請退稅,在7月份開始做注銷。
        在注銷稅務時國地稅都涉及到逾期未申報被罰款,有出口業務,涉及到出口退稅,工商遷移后稅務沒有處理,發現時已經過了退稅期,無法退稅。提供報關單、出口發票、申報表、進貨發票、出口退稅未申報表格,相關的單據提供充足,和專管員溝通溝通說明實際情況,實際有出口業務,也有取得相應的進項,避免了轉內銷的風險,若單證不齊全的情況下就要轉內銷處理,當時B公司出口有178522.56元,若轉內銷還要繳納178522.56/1.17*17%=25939.18元的增值稅。
        在注銷地稅時印花稅是必不可少的,地稅有可能會對企業成立幾年來的重大合同均進行印花稅審核,實收資本、營業賬簿、租賃合同等都是檢查重點。租用房屋需要提供租賃協議,自有房屋需要提供房產證,這又可能涉及到印花稅、房產稅、土地使用稅問題,從公司成立至今的都要有相應的租金發票,若沒有需要從公司成立的時候開始補開,成立公司越久涉及到的印花稅自然越高;目前注冊公司沒有要求實際到資,若是早期的公司注冊資本有要求實繳,在注銷前實際到資多少就要繳納相應的印花稅。
       B公司一般納稅人,商貿批發企業,今年2月5號不想經營了,準備注銷。但是賬面還有20萬元的存貨,市場價(不含稅)為22萬元。
       賬上有剩余未曾出售的存貨,作為公司的資產就會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”視同銷售行為。視同銷售的話按照市場價22萬確認銷項,所以注銷的時候需要交納增值稅22*17%=3.74萬元。還有企業所得稅,上面庫存20萬元存貨需要視同銷售,在企業所得稅處理的時候,要確認22萬元的視同銷售收入,20萬元的成本,確認2萬元的稅前利潤,應補繳所得稅=2*25%=0.5萬元。賬面20萬元的存貨,但是實際倉庫并沒有那么多存貨,是否有商品銷售漏報收入了,等到企業注銷的時候,賬面大于庫存,此時稅務如果實地核查發現這種情況,最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理,涉及到補稅也有可能產生滯納金。
        公司不經營了不是注銷了就什么事都沒有了,還會涉及很多補稅罰款的問題,公司要注銷也要慎重考慮。
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