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企業所得稅季度申報表中“營業收入”你填對了嗎?

作者:
宏興會計集團
來源:
www.5eun.com
2018/04/16 21:12
瀏覽量
        提醒1:營業收入填寫主營業務收入與其他業務收入之和。“營業收入”=主營業務收入+其他業務收入。
 
        提醒2:營業成本填寫主營業務成本與其他業務成本之和。“營業成本”=主營業務成本+其他業務成本。
 
        提醒3:營業成本不包括營業外支出和期間費用。
 
        提醒4:季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關系。表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業收入-營業成本。
 
        提醒5:利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可。
 
        提醒6:“彌補以前年度虧損”,填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)。因此,企業所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損。
 
        提醒7:選擇享受小型微利企業稅收優惠的企業,只需通過填寫附表3即完成備案,無需另行完成備案操作。
 
        因此,符合條件的小型微利企業,在預繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關內容,即可享受減半征稅政策,無需進行專項備案,小型微利企業在企業所得稅預繳時可以享受稅收優惠。
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