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5月開了17%的發票本期申報怎么處理,請看廣東國稅的解答!

作者:
宏興會計集團
來源:
www.5eun.com
2018/06/04 21:06
瀏覽量

問題1:本期申報中,既有17%原適用稅率增值稅發票,又有16%適用稅率增值稅發票,按要求填列《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)后,申報表中“銷售額”欄×稅率不等于“銷項(應納)稅額”欄,是否會影響申報比對?

答:按照新的申報比對規則,只要本期開具增值稅專用發票的銷售額、稅額合計數等于本期申報增值稅專用發票的銷售額、稅額合計數,本期開具其他發票的銷售額、稅額合計數小于等于本期申報其他發票的銷售額、稅額合計數,此類比對規則便能通過。

如屬補開適用17%、11%的原增值稅稅率發票,申報時補開的發票數據不填入申報表,申報系統將會提示對應銷售額和稅額比對不符,繼續提交申報后,將啟動異常核查流程,且稅控器具不能解鎖。納稅人須攜帶銷售清單、收款清單等資料到主管稅務機關辦理比對異常處理。因而,為避免申報比對不符,納稅人應根據納稅義務發生時間確定應稅收入,在當期按適用稅率開具增值稅發票,并如實填寫申報表。

問題2:本期認證原17%、11%適用稅率的進項發票,申報抵扣時如何填寫申報表?申報后是否影響申報比對?

答:無論本期認證的進項發票稅率是原適用稅率17%、11%,還是新適用稅率,均按進項發票項目填列《增值稅納稅申報附列資料(二)》(本期進項稅額明細),申報后不影響申報比對。

目前我省在“廣東企業電子申報管理系統”使用“一鍵申報”功能,選擇“進項發票管理”,點擊“一鍵導入進項發票”,軟件即可自動導入進項發票(含增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、農產品收購發票、通行費電子發票),納稅人只需核實發票數據是否準確即可。

甲公司通過增值稅發票查詢平臺勾選所屬期2018年5月進項發票,共勾選確認發票10份,其中5份17%稅率增值稅專用發票,金額100000元,稅額合計17000元,5份16%稅率增值稅專用發票,金額100000元,稅額合計16000元。

【計算過程】

本期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發票金額=100000+100000=200000元。

本期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發票稅額=17000+16000=33000元。

【表式填寫】

《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)填寫如下:

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